Возможно ли получить налоговый вычет за лечение зубов?
Каждому работающему гражданину, получающему заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ, можно претендовать на возврат подоходного налога за лечение зубов.
В каких случаях разрешен стоматологический вычет
Согласно постановлению Правительства РФ № 201 для возврата налогоплательщику налога за лечение зубов должны быть соблюдены следующие требования:
1) С зарплаты гражданина происходит отчисление в размере 13%.
2) Полученная услуга входит в число нормативных актов.
3) Налогоплательщик оплатил самостоятельно всю сумму услуги.
На получение компенсации в виде возврата налога на лечение зубов не могут рассчитывать:
1) неработающие пенсионеры;
2) официально безработные граждане;
3) индивидуальные предприниматели с регистрацией по упрощенной системе.
Еще предусмотрен возврат за лечение зубов у ребенка, не достигшего совершеннолетия, в этом случае он должен быть родным или находиться под законной опекой налогоплательщика.
Как определить сумму вычета
Законом предусматривается лимит в сумме 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. руб.
Согласно этим данным, потраченные деньги на услуги стоматологии, превышающие максимальную сумму, возврату не подлежат. Также нужно учитывать, если за помощью к стоматологам обратились не только вы, но и родственники, эти расходы будут суммированы, а расчет возврата будет производиться с общей суммы.
Например: Иванов И. И. потратил на визиты к стоматологу 80 тыс. руб. Через неделю лечение зубов понадобилось его жене, сумма которого составила 70 тыс. рублей. В результате сумма, потраченная на лечение, составила 150 тыс. рублей. Так как максимальная сумма, с которой разрешено производить возврат составляет 120 тыс. руб., то компенсация с потраченных денег будет возвращена в виде 13%, т. е. 15 600 рублей.
Но есть и еще одно ограничение – сумма заработной платы, точнее подоходный налог, который удерживается с нее. Вернуть больше суммы удерживаемой с зарплаты получить нереально.
Пример: каждый месяц с Иванова И. И. высчитывают подоходный налог в сумме 800 рублей. За год (800 × 12) с него удерживают 9 600 руб. Если бы он в точно такой же ситуации он потратил 150 000 рублей, то сумма возврата была бы равна подоходному налогу, выплаченному в течение года – 9 600 рублей, что на 6 тыс. рублей меньше максимально возможной суммы.
Но, кроме обычного лечения, лимит суммы возврата которого определен как 120 000 руб., существует и дорогостоящее лечение.
Следовательно, если медицинская услуга попадает в этот список, то 13% НДФЛ может производиться от полной стоимости, уплаченной за услугу.
Как рассчитывается вычет с протезирования и имплантации зубов
Имплантация и протезирование зубов – наиболее дорогостоящие услуги в стоматологии, поэтому многим интересно, можно ли получить за них компенсацию.
Протезирование зубов не считается дорогостоящей процедурой, поэтому лимит в 15 600 рублей на нее распространяется.
Имплантация зубов приравнивается к дорогостоящему лечению, на которое ограничение не действует.
Например: Иванов И. И. оплатил имплантацию зубов, на сумму в 140 000 руб. В качестве вычета он может получить (14 тыс. × 13%) с полной стоимости услуги, поскольку она является дорогостоящей 18 200 рублей.
Оформление вычета на лечение зубов
В первую очередь необходимо собрать документы:
1) Налоговая декларация форма НДФЛ № 3.
2) Справка о доходах форма НДФЛ № 2.
3) Копия страниц паспорта: главная и прописка.
4) Заявление на возврат налогового остатка с номером расчетного счета для перевода средств.
5) Копия договора со стоматологией.
6) Копия лицензии стоматологии.
Следующим этапом будет представление собранных документов в налоговую инспекцию. Их можно отнести лично или отправить по почте. Если документация отправляется с доверенным человеком, согласно закону он должен предъявить соответствующий документ, заверенный нотариально. В 2017 году появилась возможность получать налоговый вычет напрямую у работодателя.
Сроки сдачи документации на налоговый вычет
На получение социального вычета налогоплательщик должен представить документы на протяжении 3-х лет, поэтому не стоит упускать из вида сроки. Если услуга по лечению зубов предоставлялась в 2023 году, то не поздно оформить документы в 2024, 2025 и 2026 году. По прошествии этого времени вернуть деньги не выйдет.
На протяжении текущего года сроки подачи документов не ограничены, поэтому можно подать декларацию 3-НДФЛ как в начале года, так и в конце. Но чем раньше произойдет оформление декларации, тем быстрее налогоплательщик получит компенсацию.
Сроки рассмотрения заявления на вычет
Поданное заявление рассматривается сотрудниками налоговой инспекции на протяжении трех месяцев, в течение которых проводится тотальная проверка всех представленных документов. По итогам проверки заявление одобряется или отклоняется.
В случае положительного результата на протяжении 1 месяца средства перечисляются на счет, указанный в заявлении. При отрицательном ответе гражданин имеет право обратиться к вышестоящим инстанциям или в суд.
Но если налогоплательщик посчитает приемлемыми условиями для себя получить налоговый вычет за лечение зубов у своего работодателя, то он получит компенсацию за услуги стоматологии в текущем году. Но избежать похода в налоговую инспекцию ему все равно не удастся, но по прошествии месяца он может получить льготу и перестать выплачивать налог на доходы физических лиц на некоторое время.
Законом установлен максимальный размер социальных налоговых вычетов без возможности перенесения неиспользованных текущих остатков на следующий год. Возмещение подоходного налога может быть произведено в течение трех лет с момента затрат на лечение.